Возврат налога на доходы физических лиц: что это и как вернуть деньги

Каждый год российские граждане платят с полученных доходов НДФЛ в размере 13%. Данная обязанность закреплена в налоговом законодательстве. Многие думают, что эти деньги, поступившие в казну государства, безвозвратно потеряны. На самом деле это не так. Физические лица могут претендовать на различные налоговые вычеты. Нужно лишь подходить под определенные критерии. Возврат налога на доходы физических лиц: что это и как вернуть деньги, которые были уплачены в виде НДФЛ?

Что такое налоговый вычет?

Возврат налога на доходы – это право гражданина, которое позволяет ему вернуть часть средств, уплаченных в виде подоходного налога 13%. Воспользоваться таким правом могут лица, имеющие официальную работу и потратившие деньги на следующие нужды:

• покупка жилья;
• обучение;
• дополнительное пенсионное обеспечение;
• лечение;
• благотворительность;
• совершение сделок с ИИС.

На заметку! В зависимости от типа вычета гражданин вправе вернуть от 50 тысяч до 3 млн рублей.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, существуют сроки давности для возврата уплаченных в казну государства налогов. Например, для использования социального вычета дается 3 года. Речь идет о возврате 13% от суммы понесенных трат на лечение, обучение, благотворительность и пр. Причем сроки давности отсчитываются с даты, когда были расходы.

Есть ли сроки давности для возврата подоходного налога при покупке жилья? Законом такие ограничения не предусмотрены. Более того, при наличии нескольких вычетов они могут суммироваться.

Виды вычетов

Граждане РФ могут воспользоваться следующими видами вычетов НДФЛ:

1. Стандартный. На него могут претендовать разные категории граждан. К примеру, работники, у которых есть дети.
2. Социальный. Предоставляется физическим лицам, которые понесли расходы на учебу, лечение и пр.
3. Инвестиционный. Распространяется на операции по ИИС.
4. Имущественный. Предоставляется при сделках с жилой недвижимостью, а также при выплате банковских процентов по ипотеке.
5. Профессиональный. На него претендуют ИП, адвокаты, нотариусы и пр.

В каждом случае для возврата подоходного налога придется отправлять декларацию в ФНС. В заявлении потребуется отразить затраты и подтверждающие документы на вычет.

Всеми видами вычетов могут воспользоваться только резиденты РФ. К таким гражданам относятся лица, которые за последний год находятся в стране как минимум 183 дня. Что касается нерезидентов, то на них распространяются стандартный, имущественный и социальный вычеты.

Стандартный вычет

Возврат НДФЛ в данном случае осуществляет работодатель. Соответственно, вернуть сумму излишне уплаченного налога смогут физические лица, которые работают официально.

Стандартный вычет на сумму 1400 рублей ежемесячно распространяется работника, у которого есть один или два ребенка. Если у работника трое детей, сумма, с которой возвращают подоходный налог каждый месяц, равна 3 000 рублей. При наличии ребенка инвалида до 18 лет данная сумма составляет 12 000 рублей.

Может ли родитель вернуть НДФЛ за ребенка в двукратном размере? Да, если один из родителей откажется от вычета. Для этого он должен написать соответствующее заявление.

Важно! Право на получение вычета возникает с начала года независимо от того, когда работник написал заявление.

Воспользоваться вычетом могут также следующие категории граждан:

• чернобыльцы или инвалиды ВОВ – 3 000 рублей;
• герои России, советского союза, участники ВОВ, инвалиды I и II гр. – 500 рублей.

Более подробную информацию о гражданах, которые вправе претендовать на стандартный вычет, и правилах начисления подоходного налога можно найти в ст. 218 НК РФ.

Социальный вычет

К таким вычетам относят возврат налога за:

• лечение и приобретение медикаментов;
• обучение;
• уплату взносов на накопительную часть пенсии;
• участие в благотворительности.

Сумма вычета равна 120 000 рублей. Следовательно, физическое лицо сможет вернуть только 13% от этих денег – 15 600 рублей.

На заметку! Максимальный размер вычета по НДФЛ за обучение своих или подопечных детей равен 50 000 рублей. То есть за один календарный год вернуть можно 6 500 рублей.

Воспользоваться социальным вычетом в связи с расходами на обучение можно только при наличии лицензии у учебного учреждения. Возвраты по НДФЛ на лечение осуществляются, если оно было дорогостоящим. Более подробная информация представлена в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

Для получения вычета требуется подать декларацию 3-НДФЛ, приложив:

• справку о доходах 2-НДФЛ;
• кассовые чеки или платежные поручения о понесенных затратах;
• документы, которые подтверждают право на получение подоходного налога.

Декларация составляется после завершения налогового периода, то есть за прошлый календарный год.

Имущественный вычет

Если гражданин РФ купил квартиру, частный дом или комнату, то он имеет право вернуть 13% от стоимости объекта жилой недвижимости. На имущественный вычет вправе также претендовать физлица, которые строят свой дом.

Какая максимальная сумма имущественного вычета? При покупке жилья – 2 млн рублей. От этой суммы высчитывается подоходный налог 13%. Максимальная сумма, которую можно получить от уплаченных НДФЛ, составляет 260 000 рублей. Если объект жилой недвижимости был приобретен в ипотеку, то дополнительно можно подать заявление на вычет по банковским процентам до 3 млн рублей.

Пример. Гражданин купил квартиру на вторичном рынке за 1,5 млн рублей. Кредит или ипотека не была оформлена. Соответственно, у такого лица возникает вычет в размере 13% от стоимости жилья. Вернуть можно 1 500 000 х 0,13 = 195 000 рублей.

Если плательщик налога не воспользуется имущественным вычетом в течение текущего года, то это право перенесется на следующий отчетный период.

Список документов, необходимых для подачи декларации:

• выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации;
• 2-НДФЛ о полученных доходах;
• копия договора купли-продажи;
• банковские чеки, которые подтверждают перевод денег продавцу.

Если жилая недвижимость была приобретена в ипотеку, то потребуется приложить кредитный договор с банком, график платежей и справку об уплаченных процентах.

При продаже жилья тоже есть право на вычет, максимальная сумма которого равна 1 млн рублей. Для уменьшения налоговой базы необходимо владеть недвижимостью менее 3-х лет. Только в таком случае полученные с продажи деньги облагаются НДФЛ.

Пример. Человек продал квартиру на вторичном рынке за 2,5 млн рублей. Недвижимость была в собственности 1,5 года. Следовательно, налогооблагаемая база с полученного дохода при продаже составит 2,5 – 1 = 1,5 млн рублей.

Инвестиционный вычет

На него претендуют физические лица, у которых есть ИИС. Они вносят деньги на инвестиционный счет для совершения финансовых операций и в результате возникает доход, с которого можно вернуть НДФЛ.

Инвестиционный налоговый вычет по ИИС предоставляется при выполнении нескольких требований:

1. Ограничение по взносу – не больше 400 000 рублей в год. Это означает, что за один календарный год, в котором пополнялся ИИС, для возврата доступны максимум 52 000 рублей.
2. Нужно являться налоговым резидентом. Какое гражданство имеет физлицо, неважно. Главное – за последний год находится в России хотя бы 183 дня.
3. Иметь договор на ИИС со сроком от 3-х лет. Инвестиционный счет должен быть единственным. В противном случае воспользоваться льготой по возврату НДФЛ не получится.

Получение инвестиционного вычета возможно после отправки 3-НДФЛ. К декларации потребуется приложить:

• договор на открытие ИИС;
• чеки о переводе денег на счет;
• 2-НДФЛ.

Профессиональный вычет

Им могут воспользоваться:

• ИП на общей системе налогообложения;
• физические лица, которые работают по договору ГПХ;
• нотариусы;
• адвокаты;
• авторы, получающие материальную награду.

Граждане при использовании данного вычета имеют право сократить сумму своих облагаемых доходов на размер понесенных расходов. Например, ИП в качестве подтверждающих документов могут предоставить затраты на бензин, аренду помещения, страховку, рекламу и т.д.

Могут ли самозанятые граждане воспользоваться профессиональным вычетом? Нет, данная категория платит налог на профессиональный доход, а не НДФЛ. По действующему законодательству они уплачивают НПД в размере 4% или 6% в зависимости от того, кому оказывают услуги (физическому или юридическому лицу).

Когда можно вернуть подоходный налог?

Подать заявление в ФНС о возврате НДФЛ можно в течение 3-х лет с момента уплаты излишне уплаченного налога. Данное право указано в п. 7 ст. 78 НК РФ.

Например, если физическое лицо подает 3-НДФЛ в 2021 году, то получить вычет можно из доходов за 2020, 2019 и 2018 годы. Если речь идет о покупке жилья, то дата покупки не играет роли. Гражданин в любой момент может воспользоваться вычетом.

Если право на возврат НДФЛ возникло в 2021 году, то вернуть уплаченный налог за прошлые периоды нельзя. При превышении размера налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых НДФЛ, в данной периоде налоговая база будет равняться нулю.

Куда обращаться для получения вычета?

Вернуть НДФЛ можно двумя способами:

1. Через ФНС.
2. С помощью работодателя.

Если возвращать подоходный налог через ФНС, то придется ждать окончания календарного года. Только после этого возможно отправить 3-НДФЛ. К декларации потребуется также приложить копию реквизитов банковской карты или расчетного счета, куда должны прийти деньги после камеральной проверки.

Для получения вычета через работодателя ждать конца года, в котором физлицо понесло расходы, не нужно. Достаточно написать заявление на вычет в адрес работодателя, чтобы он не вычитал налог с заработной платы.

Вернуть таким образом подоходный налог возможно лишь после подтверждения ФНС права на вычет. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в инспекцию по месту регистрации. Налоговики обязаны предоставить ответ в течение месяца.

Сроки предоставления вычетов

С 21 мая 2021 года в налоговом кодексе произошли серьезные изменения. Теперь действует упрощенный порядок имущественных и инвестиционных вычетов. Если у физического лица есть личный кабинет в ФНС, то сроки предоставления возврата НДФЛ сократятся.

1. Камеральная проверка вместо трех месяцев теперь длится месяц.
2. На возврат налога отводится 15 дней. Ранее давали 30 дней.
3. Подавать декларацию самому не придется. Налоговики самостоятельно соберут нужную информацию и оформят вычет.

С 1 января 2022 года упрощенный порядок начнет действовать также для имущественных и социальных вычетов, которые можно получить на официальной работе.