Как рассчитать налог на прибыль

Фото денег Налоги

Уплата налога на прибыль с предварительным расчетом его суммы является обязательным требованием для предприятий, которые осуществляют коммерческую деятельность на общей налоговой системе. Поэтому важно знать, как рассчитать налог на прибыль, от чего может зависеть его размер и какие нюансы следует учитывать при заполнении деклараций.

Чего должны придерживаться компании и индивидуальные предприниматели

Фото прибыли
Прибыль и траты компании

Перед тем как узнать сумму налога, необходимо определить размер налоговой базы. По действующему законодательству налоговой базой является доход налогоплательщика.

При этом он рассчитывается по единой формуле:

Налоговая база = Доходы от реализации продукции и поступления извне — Траты, имеющие прямую связь с прибылью — Убытки по прошлым налоговым периодам.

Не всегда полученные и потраченные средства можно считать прибылью и тратами. 

  • Согласно действующему законодательству, есть средства, которые не следует учитывать при осуществлении расчета налога.
  • Это правило касается и трат, ведь часть из них не учитываются в процессе составления налогообложения. Другая часть учитывается исключительно в пределах установленных нормативов.

Несмотря на это, все траты компании должны быть обоснованы с экономической точки зрения, подтверждены справками и декларациями, создаваться с целью дальнейшего получения прибыли.

Налоговые периоды могут определяться индивидуально для каждой организации, в зависимости от ее основной сферы деятельности. Чаще всего они составляются один раз в квартал, полугодие, девять и двенадцать месяцев. В любом из случаев отчетный срок приравнивают к стандартному количеству месяцев в году. По его результатам компании производят расчет налога на прибыль.

При этом в течение года они могут вносить платежи в качестве аванса:

  • каждый месяц по прибыли со старта периода;
  • ежеквартально;
  • каждый месяц по фактическому доходу.

Если компания вносит платежи каждый квартал или месяц, ей нужно отнять аванс за предыдущие девять месяцев или ежемесячные авансовые выплаты за четыре квартала. Если организация выплачивает только ежеквартальные взносы, ей нужно отнять сумму аванса за девять месяцев. Когда выплаты осуществляются каждый месяц по фактическому доходу, компании следует вычесть аванс за одиннадцать месяцев.

Согласно законодательству, налог имеет размер 20 % от общего дохода организации. Из данной суммы:

  • 3 % поступает в бюджет РФ;
  • 17% – в бюджет региона регистрации.

Часть организаций – участвующие в развитии инвестиционных проектов, могут осуществлять выплаты по сниженной ставке.

Упрощенный пример имеет такой вид:

По завершению первого отчетного квартала организация указывает следующую информацию:

  • доходы, полученные от продажи продукции или услуг — 2 000 000 рублей;
  • полученные извне — 200 000 рублей;
  • траты, имеющие прямую связь с прибылью от продаж — 1 150 000 рублей;
  • имеющие связь с внереализационной прибылью — 230 000 рублей.

База налогообложения в таком случае будет иметь размер 820 000 рублей. Расчет происходит так: 2 000 000 + 200 000 – 1 150 000 – 230 000. Размер налоговых выплат за квартал равен 164 000 рублей.

Аванс организации обязуются платить до конца месяца, который идет вслед за отчетным отрезком времени. Идентичные периоды существуют для подачи деклараций на рассмотрение в налоговую службу.

Главной целью необходимости подсчета трат является вычисление прибыли и расходов, общая оценка деятельности компании с точки зрения налогового законодательства. Также благодаря анализу предприятие исключает факторы, заметно снижающие уровень его доходности.

Часто задаваемые вопросы
Стоит ли учитывать заработную плату сотрудникам?
Да. Данные траты являются основными. Также следует учитывать любые финансовые вознаграждения, выплачиваемые и регулируемые договором.

Как учитывать зарплату сотрудникам

Фото денег
Выдача зарплаты наличными

Издержки, являющиеся результатом регулярной оплаты труда сотрудникам, являются одними из главных трат.

Включают в себя:

  • заработную плату, которая рассчитывается согласно принятым в организации нормам;
  • бонусы и поощрения в виде финансовых выплат;
  • компенсации, выплачиваемые некоторым сотрудника – тем, кто работает на опасных для жизни или здоровья должностях;
  • траты на рабочую одежду, инвентарь, питание сотрудников, оплату коммунальных услуг;
  • другие выплаты, установленные индивидуально и зафиксированные в бухгалтерских документах организации.

Все указанные траты могут быть учтены только в случае, если они письменно зафиксированы в коллективном или трудовом соглашении.

  • Если организация принимает решение вознаградить сотрудников, но это не предусмотрено действующим соглашением, траты не учитываются.
  • Также следует помнить о том, что все указанные расходы должны иметь экономическое обоснование. Его можно определить после анализа деятельности предприятия.

Некоторые траты, которые имеют отношение к заработной плате, могут быть учтены не полностью. К ним относятся траты, предназначенные для оплаты взносов по добровольному медицинскому страхованию, оказания сотрудникам медицинской помощи. При этом они не должны быть больше 6% от общей суммы трат, предназначенных для оплаты труда.

Схема осуществления расходов на оплату труда может быть двух видов.

  1. В первом случае предприятие может использовать кассовый способ. Тогда ему нужно будет учитывать траты в налоговой базе только после осуществления их выплаты.
  2. Если организация использует способ прямого начисления, то траты следует учитывать в процессе реализации товаров и услуг, в сумму которых они входят.
Вопрос эксперту
Какой процент налога на прибыль нужно платить?
tacticinvestru
Согласно действующему российскому законодательству, налог на прибыль составляет 20% от общего дохода компании. Из них 17% идет государству, 3% - в бюджет региона, где зарегистрировано предприятие.

Пример расчета налога на прибыль

С условием учета данных о тратах на оплату труда расчет выглядит следующим образом:

Доход предприятия от продаж в первом квартале года равен 950 000 рублей, а прибыль извне равна 20 000 рублей.

Траты на оплату труда сотрудников за квартал содержат:

  1. зарплату по трудовым соглашениям – 125 000 рублей;
  2. денежные компенсации для определенных категорий сотрудников – 25 000 рублей;
  3. траты на накопительную часть, согласно пенсионному законодательству, и по страхованию жизни работников – 37 000 рублей;
  4. дополнительные бонусы за государственные награды, которые сотрудники получили вне своей трудовой деятельности – 21 000 рублей.

Другие реализационные траты составляют 290 000 рублей, внереализационные – 24 000 рублей.

Из всего вышеуказанного следует определить размер налоговой базы.

Общее количество трат на оплату труда составляет 150 000 рублей – 125 000 + 25 000. Траты на накопительную часть будущего пенсионного обеспечения и по страхованию жизни сотрудников составляют 18 000 рублей – 150 000 × 12 %. Бонусы за полученные государственные награды не учитываются, ведь они не имеют прямой связи с достижениями работников на своей должности в компании.

Из всего вышеуказанного можно определить, что размер налоговой базы составит 488 000 рублей = 950 000 + 20 000 – 290 000 – 150 000 – 18 000 – 24 000.

После этого можно произвести расчет размер налога на прибыль.

Сумма налога за отчетный период составит 20 % от 488 000 рублей. Это 97 600 рублей.

Часто задаваемые вопросы
Как рассчитать налог на прибыль?
Налог на прибыль рассчитывает по единой схеме. Она выглядит так: Налоговая база = Доходы от реализации продукции и поступления извне — Траты, имеющие прямую связь с прибылью — Убытки по прошлым налоговым периодам.

Материальные траты предприятия при расчете размера налога на прибыль

Фото трат
Подсчет затрат компании

Материальные расходы входят во вторую группу трат.

Они включают:

  • сырьевые материалы и оборудование, требуемые для ведения полноценной рабочей деятельности предприятия и производства продукции;
  • товары для хозяйственных нужд и изготовление упаковки;
  • спецодежду для сотрудников, инвентарь, после использования подлежащие списанию;
  • оплату коммунальных услуг;
  • оплату труда работникам сторонних организаций в случае обращения к ним по необходимости;
  • эксплуатации и обслуживания активов, имеющих большое значение для охраны природы.

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что материальные расходы практически всегда возникают внезапно.

Также предприятиям нужно брать в учет:

  • траты на рекультивацию земельных участков;
  • порчу или недостачу материально-производственных запасов, повлекших за собой возникновение финансового ущерба;
  • потери продукции при производстве и последующей транспортировке;
  • подготовку сотрудников к определенному виду работ – добыче природных ископаемых и прочему.

Материалы, которые приобретены с использованием бюджета предприятия, учитываются по фактической цене. Она состоит из их стоимости, трат на доставку, выплат вознаграждений сторонним лицам.

Часто задаваемые вопросы
Как избавиться от двойного налогообложения?
Руководству предприятия, зарегистрированного в России и работающего за рубежом, нужно обратиться в уполномоченный орган за границей, попросив исключить необходимость уплаты налогов. Требование возможно подать только в случае невыполнения обязательств второй стороной договора.

Как засчитывать налог, который платили за рубежом

Фото долларов
Налоги, уплаченные в другой стране, подлежат учету

Налоговые сборы, которые были уплачены за пределами государства, засчитываются при оценке прибыльности предприятия с налоговой точки зрения. Причем должны быть выполнены определенные условия, установленные на законодательном уровне.

Сюда можно включить полученную за рубежом прибыль, размер которой определяется, учитывая траты, произведенные как в другой стране, так и на территории государства, где зарегистрировано предприятие.

Во втором случае его можно учесть, если организация фактически уплатила налог за границей в соответствии с международным договором, чтобы избежать двойного налогообложения. Причем договор должен быть подписан всеми сторонами.

В случае нарушения условий соглашения предприятие не имеет права учитывать уплаченный налог, а ее руководству нужно обратиться в соответствующий орган зарубежного государства, который позволит урегулировать вопрос и вернуть сумму уплаченного налога.

Также стоит помнить, что все документы, которые были подписаны на территории другой страны, должны быть переведены на государственный язык и заверены нотариально.

Расчет налога на прибыль с дивидендов

Фото дивидендов
Налог на дивиденды

Схема, по которой предприятия производят расчет налога на прибыль, полученной с выплат дивидендов, может отличаться, в зависимости от некоторых факторов:

  • вид дивидендных выплат – за ценные бумаги или взносы в уставной капитал компании;
  • кто получатель – учитывается страна регистрации юридического лица;
  • получала ли организация дивиденды до этого момента;
  • кто выполняет функции налогового агента.

Процентные ставки налога на дивиденды предприятиям, зарегистрированным на территории Российской Федерации, составляют 0% и 13%. Для иностранных организаций ставка составляет 15%, но может быть изменена во время составления договора.

В процессе расчета налога с дивидендных выплат, которые осуществляются российским предприятиям, не следует учитывать дивиденды, выплаченные компаниям, зарегистрированным за рубежом, нерезидентам РФ. Также не берутся в учет выплаты, которые получены налоговым агентом, если они облагаются нулевой процентной ставкой.

Такая процентная ставка используется, если предприятие во время принятия решения о выплате дивидендов, в течение более 365 дней является собственником не менее 50 % уставного капитала налогового агента. При этом данные документы вступают в силу только после получения одобрения в налоговой службе.

  • Юридические лица должны регулярно следить за действующим законодательством, чтобы своевременно узнавать о любых изменениях в налоговой базе.
  • Предприятия, которые активно сотрудничают с иностранными компаниями и инвесторами, должны учитывать нормативы, действующие за рубежом и при необходимости обращаться в компетентные органы, чтобы избежать двойного налогообложения (для этого предусмотрена форма W-8BEN).

При этом все документы, включая договоры и соглашения, должны быть не только подписаны всеми участниками, но и переведены на государственный язык страны, в которой платит налоги зарегистрированная компания.

Используя простые формулы, руководство организации может не только правильно рассчитать налог на прибыль, но и избавиться от факторов, которые могут значительно увеличивать уровень трат, делая существование предприятия нецелесообразным с экономической точки зрения.

Оцените статью
( Пока оценок нет )
Поделиться с друзьями
TacticInvest
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Стоит ли учитывать заработную плату сотрудникам?
Да. Данные траты являются основными. Также следует учитывать любые финансовые вознаграждения, выплачиваемые и регулируемые договором.
Какой процент налога на прибыль нужно платить?
Согласно действующему российскому законодательству, налог на прибыль составляет 20% от общего дохода компании. Из них 17% идет государству, 3% - в бюджет региона, где зарегистрировано предприятие.
Как рассчитать налог на прибыль?
Налог на прибыль рассчитывает по единой схеме. Она выглядит так: Налоговая база = Доходы от реализации продукции и поступления извне — Траты, имеющие прямую связь с прибылью — Убытки по прошлым налоговым периодам.
Как избавиться от двойного налогообложения?
Руководству предприятия, зарегистрированного в России и работающего за рубежом, нужно обратиться в уполномоченный орган за границей, попросив исключить необходимость уплаты налогов. Требование возможно подать только в случае невыполнения обязательств второй стороной договора.